Pajak pada apa orang menghabiskan, daripada apa yang mereka peroleh atau kekayaan mereka. Ekonom sering menganggapnya sebagai lebih efisien daripada pajak lainnya karena itu dapat mencegah kegiatan ekonomi produktif kurang; Hal ini tidak menciptakan pendapatan dan kekayaan yang dikenakan pajak, tapi pengeluaran itu. Itu bisa menjadi bentuk pajak tidak langsung, ditambahkan pada harga yang baik atau layanan ketika itu dijual, atau langsung pajak, dikenakan pada pendapatan masyarakat minus tabungan mereka lebih dari setahun.